El panorama fiscal en España experimentará importantes cambios a partir del 1 de enero de 2024, gracias al Real Decreto-ley 6/2023, de 19 de diciembre.
Este decreto introduce modificaciones sustanciales en el régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y los incentivos fiscales al mecenazgo.
A continuación, exploraremos detalladamente las principales alteraciones y cómo impactarán en los contribuyentes.
Deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Una de las modificaciones más destacadas es el aumento del porcentaje de deducción en el IRPF para donativos, donaciones o aportaciones con derecho a deducción.
Para los primeros 250 euros, el porcentaje se incrementa al 80% de deducción.
Para montos superiores a 250 euros, se aplica un 40% de deducción (anteriormente 35%), y este porcentaje se eleva al 45% si se han realizado donativos a la misma entidad en los dos períodos impositivos anteriores.
Impuesto sobre Sociedades
En el ámbito del Impuesto sobre Sociedades, la reforma establece un aumento del porcentaje de deducción del 35% al 40%.
Este porcentaje puede alcanzar el 50% si el contribuyente ha realizado donativos a la misma entidad en los dos períodos impositivos anteriores.
Es crucial tener en cuenta que la base de deducción en este impuesto no debe exceder el 15% de la base imponible del período impositivo.
No obstante, las cantidades que superen este límite pueden ser aplicadas en los próximos diez años.
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que operen en España sin establecimiento permanente también se beneficiarán de cambios significativos.
Podrán aplicar una deducción del 15% en las declaraciones presentadas dentro de un año desde la fecha del donativo, donación o aportación.
Entrada en Vigor
Estas modificaciones, delineadas por el Real Decreto-ley 6/2023, entrarán en vigor el 1 de enero de 2024.
Es esencial que las entidades sin fines lucrativos y los contribuyentes interesados se familiaricen con estos cambios para optimizar sus estrategias fiscales y aprovechar al máximo los beneficios disponibles.
Conclusión
El Real Decreto-ley 6/2023 introduce cambios significativos en el régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y los incentivos fiscales al mecenazgo en España.
Los incrementos en los porcentajes de deducción buscan fomentar el apoyo a estas organizaciones, incentivando la contribución ciudadana.
La entrada en vigor el 1 de enero de 2024 marca el inicio de una nueva etapa en la fiscalidad, brindando oportunidades adicionales para respaldar iniciativas sin ánimo de lucro y proyectos culturales mediante beneficios fiscales.
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